Експертиза документів бухгалтерського та податкового обліку

Цей вид експертизи передбачає дослідження бухгалтерських документів, податкової звітності та первинної фінансової документації підприємства.

Основні завдання експертизи

• визначення документальної обґрунтованості нестач або надлишків товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів;
• перевірка правильності оформлення операцій із зберігання, реалізації та обліку майна підприємства;
• дослідження правильності відображення грошових коштів, цінних паперів та інших активів у бухгалтерському обліку;
• перевірка достовірності податкових зобов’язань та податкової звітності.

 

Питання, що вирішуються під час експертизи

• Чи підтверджується документально нестача або надлишок грошових коштів у касі підприємства?
• Чи підтверджується нестача товарно-матеріальних цінностей, встановлена під час інвентаризації?
• Чи підтверджується безпідставне нарахування або виплата заробітної плати?
• Чи відповідають задекларовані доходи та витрати підприємства первинним документам та вимогам податкового законодавства?
• Чи підтверджуються документально витрати, що формують собівартість товарів, робіт або послуг?
• Чи відповідає нарахування амортизації вимогам законодавства та даним бухгалтерського обліку?

 

Експертиза економічної діяльності підприємств

Цей вид експертизи передбачає аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства та його економічних показників.

 

Основні завдання експертизи

• аналіз платоспроможності, фінансової стійкості та прибутковості підприємства;

• дослідження структури активів та джерел їх формування;

• визначення ефективності використання оборотних активів;
• встановлення економічних причин фінансових збитків або банкрутства підприємства.

 

Приклади питань для експертизи

Які показники фінансового стану підприємства (ліквідність, платоспроможність, прибутковість)?

• Чи підтверджується документально розмір внеску до статутного фонду підприємства?
• Чи підтверджується наявність заборгованості із виплати заробітної плати?
• Чи мають фінансові показники підприємства ознаки доведення до банкрутства або фіктивного банкрутства?
• Чи підтверджується нецільове використання бюджетних коштів?

 

Експертиза документів фінансово-кредитних операцій

Цей напрям експертизи передбачає дослідження банківських операцій, кредитних договорів та фінансових розрахунків.

 

Основні завдання експертизи

• перевірка правильності оформлення банківських операцій та руху коштів на рахунках;
• дослідження операцій з видачі, використання та погашення кредитів;
• перевірка дотримання банками нормативних вимог щодо бухгалтерського обліку та фінансової звітності;
• аналіз правильності нарахування відсотків за кредитними договорами.

 

Питання, що можуть вирішуватися

• Чи відповідає розрахунок заборгованості за кредитом умовам кредитного договору?
• Чи підтверджується документально цільове використання кредитних коштів?
• Чи підтверджується вартість майна, переданого в заставу за кредитною угодою?
• Чи відповідає метод нарахування відсотків за кредитом вимогам чинного законодавства?